Jums kā uzņēmuma īpašniekamvar rasties jautājumi par to, kā darbojas PVN un rēķinu izrakstīšana. Šajā rakstā izskaidrosim dažādus scenārijus un paskaidrosim, kā Montonio rēķiniem tiek piemērotas PVN likmes.
Standarta PVN likme Lietuvā - 21%
Standarta PVN likme Igaunijā - 24%
Kāpēc rēķini tiek izrakstīti no divām dažādām juridiskām personām?
Tas notiek tādēļ, ka Montonio produkti jeb pakalpojumi ir reģistrēti zem dažādām juridiskām personām.
PVN likmes un Montonio produkti
Uzņēmuma reģ. valsts |
| Montonio UAB | Montonio UAB | Montonio UAB | Montonio OÜ | Montonio OÜ |
|
| Internet- banku maksājumi | Karšu/BLIK/ Atmaksājami banku maksājumi | Abonēšanas plāna maksa | Finansēšana (Nomaksa & Sadali daļās) | Piegāde |
LT | PVN maksātājs | PVN apliekams | Atbrīvots no PVN | PVN apliekams | Atbrīvots no PVN | Reversā kārtība |
LT | Nav PVN maksātājs | PVN apliekams | Atbrīvots no PVN | PVN apliekams | Atbrīvots no PVN | Igaunijas PVN likme |
LV | PVN maksātājs | Reversā kārtība | Atbrīvots no PVN | Reversā kārtība | Atbrīvots no PVN | Reversā kārtība |
LV | Nav PVN maksātājs | Lietuvas PVN likme | Atbrīvots no PVN | Lietuvas PVN likme | Atbrīvots no PVN | Igaunijas PVN likme |
EE | PVN maksātājs | Reversā kārtība | Atbrīvots no PVN | Reversā kārtība | Atbrīvots no PVN | PVN apliekams |
EE | Nav PVN maksātājs | Lietuvas PVN likme | Atbrīvots no PVN | Lietuvas PVN likme | Atbrīvots no PVN | PVN apliekams |
Cita ES valsts | PVN maksātājs | Reversā kārtība | Atbrīvots no PVN | Reversā kārtība | Atbrīvots no PVN | Reversā kārtība |
Cita ES valsts | Nav PVN maksātājs | Lietuvas PVN likme | Atbrīvots no PVN | Lietuvas PVN likme | Atbrīvots no PVN | Igaunijas PVN likme |
Ārpus ES valsts | PVN maksātājs | 0% PVN | 0% PVN | 0% PVN | 0% PVN | 0% PVN |
Ārpus ES valsts | Nav PVN maksātājs | 0% PVN | 0% PVN | 0% PVN | 0% PVN | 0% PVN |
Reversā kārtība
Reversā (apgrieztā) PVN maksāšanas kārtība ir īpaša PVN piemērošanas kārtība, kurā atbildība par PVN aprēķināšanu un nomaksu tiek pārcelta no pakalpojuma sniedzēja jeb pārdevēja uz saņēmēju. Šo kārtību parasti piemēro pārrobežu darījumos Eiropas Savienībā, kā arī noteiktos vietējos darījumos, lai novērstu PVN krāpniecību un vienkāršotu uzskaiti.
Kā tas strādā?
1) Parastā PVN kārtība:
Pārdevējs (piemēram, Montonio) rēķinā uzrāda PVN un iemaksā to valsts budžetā.
Pircējs (piemēram, tirgotājs), ja ir reģistrēts kā PVN maksātājs, šo PVN var atskaitīt kā priekšnodokli.
2) Reversā PVN kārtība:
Pārdevējs (piemēram, Montonio) rēķinā PVN nepiemēro, bet norāda, ka darījumam ir spēkā reversā nodokļa maksāšanas kārtība.
Pircējam (piemēram, tirgotājam) ir pienākums savā valstī deklarēt PVN. Tas nozīmē, ka viņš vienlaikus uzrāda:
maksājamo PVN (it kā pats būtu pārdevis preci vai pakalpojumu),
un, ja piemērojams, priekšnodokli (ko var atskaitīt).
Kāda ir atšķirība starp PVN atbrīvotu un ar 0% PVN apliktu darījumu?
Galvenā atšķirība starp PVN atbrīvotu un 0% PVN (nulles likmes) darījumu ir tajā, kā tiek piemērots PVN un vai uzņēmumam ir tiesības atskaitīt priekšnodokli par ar šo darījumu saistītajiem izdevumiem.
PVN atbrīvots darījums: Precei vai pakalpojumam PVN netiek piemērots. Un uzņēmumam nav tiesību atskaitīt PVN par izdevumiem, kas saistīti ar šo darījumu.
0% PVN (nulles likmes) darījums: Klientam PVN netiek aprēķināts, taču darījums joprojām tiek uzskatīts par ar PVN apliekamu darījumu. Uzņēmumam ir tiesības atskaitīt PVN par izdevumiem, kas saistīti ar šī pakalpojuma vai preces sniegšanu.
Kas notiek, ja neesmu PVN maksātājs (man nav PVN maksātāja numura), bet uz rēķina redzu PVN?
Ja rēķins izrakstīts vietēji (piemēram, Lietuvas uzņēmums izraksta rēķinu Lietuvas tirgotājam):
PVN tiek piemērots korekti, jo uzņēmumi, kas nav PVN maksātāji, un privātpersonas tiek uzskatītas par gala patērētājiem. Vietējiem pakalpojumu sniedzējiem ir pienākums piemērot standarta PVN likmi.
PVN nevar atskaitīt līdz brīdim, kad kļūstat par reģistrētu PVN maksātāju. Tas nozīmē, ka PVN ir daļa no galējās preces vai pakalpojuma cenas.
Ja rēķins izrakstīts no citas ES valsts:
PVN tiek piemērots korekti, jo uzņēmumi, kas nav PVN maksātāji, tiek uzskatīti par patērētājiem PVN kontekstā.
Rēķinā tiks piemērota standarta PVN likme attiecīgajā valstī.
PVN nevar atskaitīt, jo neesat PVN maksātājs.
Kas notiek, ja esmu PVN maksātājs (man ir PVN numurs), bet uz rēķina redzu PVN?
Ja rēķins izrakstīts vietēji (piemēram, Lietuvas uzņēmums izraksta rēķinu Lietuvas tirgotājam):
PVN ir piemērots korekti, jo vietējiem darījumiem starp PVN reģistrētām personām joprojām jāpiemēro PVN. Jūs šo PVN varat atskaitīt kā priekšnodokli savā PVN deklarācijā.
Ja rēķins izrakstīts no citas ES valsts:
PVN nevajadzētu būt piemērotam, jo šādos gadījumos parasti darbojas reversā nodokļa maksāšanas kārtība. Tas nozīmē, ka pakalpojuma sniedzējs PVN neaprēķina.
Ja jums ir papildu jautājumi un nepieciešama mūsu palīdzība, sazinieties ar mūsu atbalsta komandu, izmantojot čatu apakšējā labajā stūrī.