Verslo savininkui gali kilti klausimų, kaip veikia PVM ir sąskaitų faktūrų išrašymas. Šiame straipsnyje pateikiame skirtingus scenarijus ir paaiškinsime, ko tikėtis išrašant sąskaitas faktūras jūsų verslui.
Standartinis Lietuvos PVM tarifas - 21 %
Standartinis Estijos PVM tarifas - 22 % (nuo 2025 m. liepos 1 d. - 24 %)
Kodėl sąskaitas faktūras išrašo skirtingos Montonio įmonės (Montonio Finance UAB, Montonio Finance OÜ)?
Priklausomai nuo to, kokias Montonio paslaugas naudojate, sąskaitas išrašo skirtingos įmonės:
Jei naudojate mokėjimo paslaugas, sąskaitą gausite iš UAB Montonio Finance.
Jei naudojate ir pristatymo paslaugą, sąskaitą gausite iš Montonio Finance OÜ.
Labai svarbu atlikti pavedimą į tos įmonės sąskaitą, kuri išrašė faktūrą, nes mokėjimų ir pristatymo paslaugas teikia skirtingos Montonio įmonės.
PVM ir Montonio paslaugos
Verslo šalis |
| Montonio UAB | Montonio UAB | Montonio UAB | Montonio OÜ | Montonio OÜ |
|
| Bankiniai mokėjimai (MIP) | Mokėjimai kortelėmis/ BLIK/ Bankinių mokėjimų grąžinimai | Plano mokestis | Mokėjimas dalimis | Pristatymo paslaugos |
Lietuva | Registruotas PVM mokėtojas | Taikomas PVM | Neapmokestinama PVM | Taikomas PVM | Neapmokestinama PVM | Atvirkštini apmokestinimas* |
Lietuva | - | Taikomas PVM | Neapmokestinama PVM | Taikomas PVM | Neapmokestinama PVM | Taikomas EE PVM tarifas |
Latvija | Registruotas PVM mokėtojas | Atvirkštini apmokestinimas* | Neapmokestinama PVM | Atvirkštini apmokestinimas* | Neapmokestinama PVM | Atvirkštini apmokestinimas* |
Latvija | - | Taikomas LT PVM tarifas | Neapmokestinama PVM | Taikomas LT PVM tarifas | Neapmokestinama PVM | Taikomas EE PVM tarifas |
Estija | Registruotas PVM mokėtojas | Atvirkštini apmokestinimas* | Neapmokestinama PVM | Atvirkštini apmokestinimas* | Neapmokestinama PVM | Taikomas PVM |
Estija | - | Taikomas LT PVM tarifas | Neapmokestinama PVM | Taikomas LT PVM tarifas | Neapmokestinama PVM | Taikomas PVM |
ES šalis | Registruotas PVM mokėtojas | Atvirkštini apmokestinimas* | Neapmokestinama PVM | Atvirkštini apmokestinimas* | Neapmokestinama PVM | Atvirkštini apmokestinimas* |
ES šalis | - | Taikomas LT PVM tarifas | Neapmokestinama PVM | Taikomas LT PVM tarifas | Neapmokestinama PVM | Taikomas EE PVM tarifas |
Ne ES šalis | Registruotas PVM mokėtojas | 0% PVM | 0% PVM | 0% PVM | 0% PVM | 0% PVM |
Ne ES šalis | - | 0% PVM | 0% PVM | 0% PVM | 0% PVM | 0% PVM |
Atvirkštinis apmokestinimas*
Atvirkštinio apmokestinimo mechanizmas yra speciali PVM taisyklė, kai atsakomybė už PVM apskaitymą ir sumokėjimą pereina iš pardavėjo pirkėjui. Jis dažniausiai taikomas tarpvalstybiniuose sandoriuose (kaip paaiškinta aukščiau) ES viduje ir tam tikrais atvejais vietiniuose sandoriuose siekiant išvengti PVM sukčiavimo arba supaprastinti ataskaitų teikimą.
Kaip tai veikia?
Įprastinė PVM situacija:
Pardavėjas (pvz., Montonio) taiko PVM sąskaitoje faktūroje ir sumoka jį mokesčių institucijoms.
Pirkėjas (pvz., prekybininkas) gali atgauti tą PVM kaip pirkimo PVM, jei yra registruotas PVM mokėtojas.
Atvirkštinio apmokestinimo situacija:
Pardavėjas (pvz., Montonio) netaiko PVM sąskaitoje faktūroje, tačiau sąskaitoje faktūroje nurodo, kad sandoriui taikomas atvirkštinis apmokestinimas.
Pirkėjas (pvz., prekybininkas) turi apskaityti PVM savo šalyje, priskirdamas tiek pardavimo PVM (kaip būtų, jei jis parduotų prekes/paslaugas), tiek, jei taikoma, pirkimo PVM (kurį gali atgauti).
Kuo skiriasi atvirkštinis PVM nuo 0 % PVM?
Pagrindinis skirtumas tarp atvirkštinio PVM ir 0 % PVM (nulinio tarifo) yra PVM taikymas ir ar įmonės gali atgauti PVM už savo išlaidas.
Atvirkštinis PVM: Produktui ar paslaugai PVM netaikomas ir įmonė negali atgauti PVM už su tuo susijusias išlaidas.
0 % PVM (nulinis tarifas): Klientui PVM netaikomas, tačiau paslauga vis tiek laikoma apmokestinamu sandoriu. Tai reiškia, kad įmonė gali susigrąžinti PVM, kuris taikomas su paslaugos teikimu susijusioms išlaidoms.
Ką daryti, jei nesu PVM mokėtojas (neturiu PVM numerio) ir matau PVM sąskaitoje faktūroje?
Jei sąskaita faktūra išrašyta šalies viduje (pvz., LT įmonės LT prekybininkui):
PVM taikomas tinkamai, nes ne PVM mokėtojai ar fiziniai asmenys traktuojami kaip galutiniai vartotojai. Vidaus tiekėjai privalo taikyti standartinį PVM tarifą.
PVM susigrąžinti negalite, nebent tapsite PVM mokėtoju. Priskaičiuotas PVM yra paslaugos ar prekių galutinės kainos dalis.
Jei sąskaita faktūra iš kitos ES šalies:
PVM taikomas tinkamai, nes ne PVM mokėtojai traktuojami kaip vartotojai PVM tikslais.
Sąskaitoje bus taikomas standartinis šalies PVM tarifas.
PVM susigrąžinti negalite, nes nesate PVM mokėtojas.
Ką daryti, jei nesu PVM mokėtojas (neturiu PVM numerio) ir matau pritaikytą PVM sąskaitoje faktūroje?
Jei sąskaita faktūra išrašyta šalies viduje (pvz., LT įmonės LT prekybininkui):
PVM taikomas tinkamai, nes vidaus sandoriai tarp PVM registruotų subjektų vis tiek reikalauja taikyti PVM. Vėliau galite atgauti PVM kaip pirkimo PVM savo PVM deklaracijoje.
Jei sąskaita faktūra iš kitos ES šalies:
PVM neturėtų būti taikomas – paprastai taikomas atvirkštinio apmokestinimo mechanizmas (kaip paaiškinta aukščiau), todėl tiekėjas neturėtų taikyti PVM.
Jei reikalinga papildoma pagalba, susisiekite su mūsų klientų aptarnavimo komanda per pokalbių langą, esantį apatiniame dešiniajame kampe.