Ettevõtjana võib tekkida küsimus, kuidas käibemaks ja arvete esitamine toimivad. Selles artiklis jagame erinevaid stsenaariume ja selgitame, mida oma ettevõtte arvete esitamisel oodata.

Leedu tavapärane käibemaksumäär - 21%

Eesti tavapärane käibemaksumäär - 24%

Miks esitame arveid eraldi üksustelt?

Montonio tooted on registreeritud erinevate üksuste all.

Käibemaks ja Montonio tooted

Ettevõte registree-rimise riik		Montonio UAB	Montonio UAB	Montonio UAB	Montonio OÜ	Montonio OÜ
		Panga-maksed	Kaardid / Blik / Tagastamise võimalusega panga-maksed	Kuutasu	Maksa hiljem	Tarne
LT	Käibemaksu-kohustuslane	Lisatud	Käibe-maksuvaba	Lisatud	Käibe-maksuvaba	Pöörd-maksusta-mine*
LT	Mitte käibemaksu-kohustuslane	Lisatud	Käibe-maksuvaba	Lisatud	Käibe-maksuvaba	Eesti käibemaks lisandub
LV	Käibemaksu-kohustuslane	Pöörd-maksusta-mine*	Käibe-maksuvaba	Pöörd-maksusta-mine	Käibe-maksuvaba	Pöörd-maksusta-mine
LV	Mitte käibemaksu-kohustuslane	Leedu käibemaks lisandub	Käibe-maksuvaba	Leedu VAT lisatud	Käibe-maksuvaba	Eesti käibemaks lisandub
EE	Käibemaksu-kohustuslane	Pöörd-maksusta-mine*	Käibe-maksuvaba	Pöörd-maksusta-mine	Käibe-maksuvaba	Lisatud
EE	Mitte käibemaksu-kohustuslane	Leedu käibemaks lisandub	Käibe-maksuvaba	Leedu käibemaks lisandub	Käibe-maksuvaba	Lisatud
EL riik	Käibemaksu-kohustuslane	Pöörd-maksusta-mine*	Käibe-maksuvaba	Pöörd-maksusta-mine*	Käibe-maksuvaba	Pöörd-maksusta-mine*
EL riik	Mitte käibemaksu-kohustuslane	Leedu käibemaks lisandub	Käibe-maksuvaba	Leedu käibemaks lisandub	Käibe-maksuvaba	Eesti käibemaks lisandub
Mitte EL riik	Käibemaksu-kohustuslane	0% käibemaks	0% käibemaks	0% käibemaks	0% käibemaks	0% käibemaks
Mitte EL riik	Mitte käibemaksu-kohustuslane	0% käibemaks	0% käibemaks	0% käibemaks	0% käibemaks	0% käibemaks

Pöördmaksustamine*

Pöördmaksustamine on käibemaksu erireegel, mille puhul vastutus käibemaksu deklareerimise ja tasumise eest läheb müüjalt ostjale. Seda kasutatakse tavaliselt rahvusvaheliste tehingute puhul Euroopa Liidu sees ja teatavatel riigisisestel tehingutel, et vältida käibemaksupettusi või lihtsustada aruandlust.

Kuidas see toimib?

Tavaline käibemaksu olukord:
- Müüja (nt Montonio) lisab arvele käibemaksu ja maksab selle Maksuametile.
- Ostja (nt kaupmees) saab selle käibemaksu sisendkäibemaksuna tagasi nõuda, kui ta on käibemaksukohustuslasena registreeritud.
Pöördmaksustamise olukord:
- Müüja (nt Montonio) ei lisa arvele käibemaksu. Selle asemel märgib ta, et tehingule kohaldatakse pöördmaksustamist.
- Ostja (nt kaupmees) peab käibemaksu arvestama oma riigis. Ta esitab nii väljundkäibemaksu (kui ta oleks müünud kaupu/teenuseid) kui ka sisendkäibemaksu (mida ta saab tagasi nõuda), kui see on kohaldatav.

Mis vahe on käibemaksuvaba ja 0% määra käibemaksuga?

Peamine erinevus käibemaksuvaba ja 0% käibemaksu (nullmääraga) vahel seisneb selles, kuidas käibemaksu kohaldatakse ja kas ettevõtted saavad oma kuludelt käibemaksu tagasi taotleda.

Käibemaksuvaba: tootelt või teenuselt ei nõuta käibemaksu ning ettevõte ei saa käibemaksu tagasi taotleda sellega seotud kuludelt.
0% käibemaks (nullmääraga): kliendilt ei nõuta käibemaksu, kuid teenus loetakse siiski maksustatavaks. See tähendab, et ettevõtja võib teenuse osutamisega seotud kuludelt käibemaksu tagasi nõuda.

Mis siis, kui ma ei ole käibemaksukohustuslane (pole KMKR numbrit) ja näen arvel käibemaksu?

Kui arve on väljastatud riigisiseselt (nt arve, mille on väljastanud Leedu üksus Leedu kaupmehele):

Käibemaksu kohaldatakse korrektselt, kuna käibemaksukohustuslasena registreerimata ettevõtjaid või üksikisikuid käsitletakse lõpptarbijatena. Riigisisesed teenuseosutajad peavad nõudma käibemaksu standardmäära alusel.
Sa ei saa käibemaksu tagasi nõuda, kui sa ei registreeru käibemaksukohustuslaseks. Käibemaks on osa teenuse või kauba lõpphinnast.

Kui arve on väljastatud mõnes teises EL riigis:

Käibemaksu kohaldatakse korrektselt, sest käibemaksukohustuslasena registreerimata kliente käsitletakse käibemaksu seisukohast tarbijatena.
Arvele märgitakse tavapärane riigisisene käibemaksumäär.
Sa ei saa käibemaksu tagasi nõuda, kuna sa ei ole käibemaksukohustuslane.

Mis siis, kui olen käibemaksukohustuslane (mul on KMKR number) ja ma näen, et arvel on käibemaks kohaldatud?